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REDUCIR LA CARGA FISCAL DEL IRPF ANTES DE ACABAR EL AÑO

De cara a la finalización del año, les informamos de diferentes medidas que pueden adoptar para disminuir la carga fiscal en la próxima declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas correspondiente al año 2021.

  • Para los rendimientos del trabajo obtenidos de forma irregular en el tiempo (bonus), siempre que se hayan generado con un plazo superior a dos años, se podrán reducir en un 30% dichos rendimientos. En este caso, cabe analizar si aplicar dicha reducción es la mejor opción, teniendo en cuenta que aplicar esta reducción impediría poder volver a aplicarla en los cinco ejercicios siguientes.
  • Exención de hasta un máximo de 60.100€ anuales por los rendimientos obtenidos por el trabajo realizado en el extranjero en beneficio de una empresa extranjera o de un establecimiento permanente en el extranjero.
  • Las aportaciones a planes de pensiones o a planes de previsión asegurados, siempre que no hayan superado los 2.000€ durante el año, ni el 30% de los rendimientos del trabajo y actividades económicas, reducirán la Base Imponible del Impuesto. Este límite se incrementará en 8.000€ adicionales, siempre que tal incremento provenga de contribuciones empresariales.
  • Las ganancias patrimoniales provenientes de activos financieros en mercados regulados (ya sean acciones, fondos de inversión o similares) pueden ser compensados con pérdidas de éstos, por lo que es conveniente revisar si hay activos en pérdidas que pudieran compensar las ganancias obtenidas durante el presente ejercicio. Teniendo en cuenta que dichos valores vendidos con pérdidas no podrán ser adquiridos de nuevo en un plazo de dos meses.
  • Si disponen de una hipoteca por la adquisición de la vivienda habitual adquirida antes del 1 de enero de 2013, siempre que hayan tenido deducciones por esta vivienda en 2012 y ejercicios anteriores, pueden deducirse el 15% de hasta 9.040€ de inversión, por lo que amortizar parte de la hipoteca hasta llegar a dicho límite podría ser una opción de ahorro.
  • Deducción en cuota de la inversión en empresas de nueva o reciente creación, estatal (deducción máxima de 18.000€ -30% sobre una base máxima de 60.000€-) y/o autonómica (en Cataluña deducción máxima de 6.000€ o 12.000€ -30% o 50% de la inversión- según el tipo de entidad en la que se invierta).
  • Los donativos a entidades sin ánimo de lucro podrán deducirse un 75% sobre los primeros 150€ donados y el resto de las aportaciones un 30%, pudiendo incrementarse hasta el 35% si la cantidad se destina a una misma entidad durante los últimos tres años, si ésta no ha disminuido. También podrán deducirse las cuotas de afiliación a partidos políticos en un 20%, con el máximo de 600€.

Por otro lado, también hay tener en cuenta:

– La tributación en el Impuesto sobre el Patrimonio de determinados seguros de vida, señaladamente los unit-linked, en los que el tomador no tenga la facultad de ejercer el derecho de rescate, valorándose por el valor de la provisión matemática en la fecha de devengo. Se establece la aplicabilidad de esta regla también en la valoración de rentas temporales o vitalicias procedentes de esta clase de seguros, pero no en los contratos de seguros temporales que únicamente incluyan prestaciones en caso de fallecimiento o invalidez u otras garantías complementarias de riesgo.

– A partir del próximo ejercicio 2022 ya será de aplicación el “valor de referencia” a los efectos de determinar el valor mínimo de los inmuebles que vayan a transmitirse o a integrarse en nuestro patrimonio. Dicho valor viene determinado por la Dirección General del Catastro como resultado del análisis de los precios de todas las compraventas de inmuebles que se realizan ante fedatario público, en función de los datos de cada inmueble obrantes en el Catastro Inmobiliario, con el objeto de adecuarlo al valor de mercado.

Como de costumbre, quedamos a su disposición para aclarar o ampliar cualquier aspecto relacionado con el contenido de esta comunicación.

Departamento Fiscal

Noviembre 2021